Como sua empresa pode cumprir a nova lei antifraude na Espanha?

Como sua empresa pode cumprir a nova lei antifraude na Espanha?

Em 11 de outubro de 2021 , entrou em vigor a Lei 11/2021 , de 9 de julho, sobre medidas de prevenção e combate à fraude fiscal. Esta nova lei antifraude , que transpõe a Diretiva do Conselho (UE) 2016/1164, tem um impacto significativo nas empresas de todas as dimensões. Especialmente devido às novas restrições de pagamentos em dinheiro entre profissionais e ao uso do que é conhecido como software de dupla utilização.

As novas medidas que sua empresa deve cumprir pela lei antifraude

Embora a atual lei antifraude seja mais extensa e afete a atividade das empresas de diferentes maneiras, existem vários aspectos da regulamentação que são obrigatórios para todas as empresas. A mais destacada é a necessidade de adaptação do software de gestão.

Programas de doble contabilidade

O artigo 201 bis do regulamento declara como infração fiscal a fabricação, produção e comercialização de sistemas e programas informáticos ou eletrônicos que permitam manter contas diferentes ou alterar transações realizadas. 

A utilização deste tipo de software é tão difundida entre empresas e profissionais que até se calculou que serviu para esconder cerca de 200.000 milhões de euros da Agência Tributária.

Em geral, todos os pedidos que não atendam aos requisitos técnicos definidos pela Administração (que ainda estão pendentes de formalização) podem ser sancionados .

As coimas variam entre os 50.000 euros para qualquer utilizador que utilize ou tenha um programa informático de dupla utilização (a mera posse acarreta uma penalização) e os 150.000 euros , penalização que se aplica aos fabricantes ou programadores de software de dupla utilização que permita a manipulação contabilística.

Limitação de pagamentos em dinheiro

O artigo 18.º da lei antifraude estabelece que as operações em que qualquer das partes intervenientes actue como empresário ou profissional não podem ser pagas em numerário quando tenham um valor igual ou superior a 1.000 euros ou o seu equivalente em moeda estrangeira . Ou seja, o valor aceite para pagamentos em numerário é reduzido dos 2.500 euros a que anteriormente se limitava, para 1.000 euros.

A infração cometida pelos empresários que descumprirem este preceito consistirá em multa pecuniária proporcional de 25% da base da sanção.

Novo sistema de sobretaxas

A lei antifraude também modifica o atual sistema de sobretaxas, que passará a ser o seguinte: 

  • Uma sobretaxa crescente de 1% será emitida para cada mês completo de atraso até que um período de doze meses tenha decorrido. Neste caso, não serão aplicados juros de mora.
  • A partir do dia seguinte ao término dos doze meses acima mencionados, além do acréscimo da sobretaxa de 15%, iniciar-se-á o acúmulo de juros moratórios.

Por outro lado, não serão aplicadas sobretaxas a quem regularize voluntariamente a sua situação de acordo com os critérios de regularização administrativa prévia , desde que o faça no prazo de seis meses a contar da notificação da liquidação prévia e pague as quantidades.

Como sua empresa pode cumprir a nova lei antifraude 

Se sua empresa utiliza algum ERP ou software de contabilidade financeira , revisar tudo relacionado à lei antifraude deve ser uma prioridade. Na ausência da articulação definitiva dos requisitos técnicos, é aconselhável verificar minuciosamente todos os softwares da empresa para evitar ser acusada de fraude ou evasão fiscal.

As características que os programas de gestão devem ter para cumprir a legislação podem ser extraídas da própria lei. Estes são alguns deles:

  • Integridade , no sentido de que o programa ou aplicativo deve registrar corretamente todas as faturas e outros documentos comerciais.
  • Conservação ao longo do tempo. A Lei Geral Tributária exige que as informações dos últimos quatro exercícios contábeis sejam armazenadas e disponibilizadas. Caso contrário, é considerada infração tributária grave com multa proporcional ao faturamento da empresa.
  • Acessibilidade. As informações contábeis devem ser acessíveis a todos aqueles que obtiveram acesso por meio de um nome de usuário e senha criptografada. Além disso, devem ser utilizados papéis para que cada usuário possa acessar apenas as informações para as quais foi autorizado, em conformidade com o RGPD.
  • Legibilidade. Os dados devem estar em um formato padrão que seja compreensível por terceiros.
  • Rastreabilidade. software deve incluir a data e hora da transação, bem como toda a gestão documental associada. Em geral, deve ser possível a rastreabilidade completa de todos os processos de compra e venda da empresa.
  • inalterabilidade. Este é, sem dúvida, o requisito mais importante que o software de gestão informática deve cumprir com a nova lei antifraude. É necessário que os registros sejam armazenados sem interpolações, omissões ou alterações das quais não seja deixada a devida anotação nos mesmos sistemas. Além disso, todas as informações sobre as modificações devem ser registradas, incluindo o usuário que as fez e o IP usado, mantendo uma cópia exata de suas versões anteriores, mesmo para documentos excluídos.

Estar em dia com tudo relacionado à nova lei antifraude é uma necessidade para as empresas espanholas hoje. Caso o seu atual fornecedor de ERP não cumpra os novos requisitos legais para o combate à fraude fiscal, deve considerar a substituição ou aquisição de um sistema antifraude.

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